ARQUEO DE CAJA

ARQUEO DE CAJA

Ajustes a la Cuenta de Caja: El saldo de la cuenta de caja expresa la existencia efectiva, sin embargo, al terminar el
ejercicio, es necesario comprobar si en realidad dicho saldo corresponde al número que materialmente existe en la caja,
para lo cual es preciso practicar una operación que recibe el nombre de arqueo de caja.
Arqueo de caja. Es el recuento material del dinero en efectivo. Al terminar el ejercicio se presentan los siguientes casos.
1. Que el valor del arqueo de caja coincida con el saldo de la cuenta de caja: Aquí no es necesario realizar ajustes
ya que los saldos son iguales.
2. Que el valor del arqueo de caja sea menor al saldo de caja es un faltante, lo cual puede tener origen en:
· En operaciones no reportadas por el cajero: El valor faltante de las operaciones no reportadas se abona a la
cuenta de caja y se carga a las cuentas que procedan en cada caso.
· Cantidades dispuestas por el cajero o pagadas de más: Se abona a la cuenta de caja y se carga a la cuenta
personal del cajero para asentar la obligación que tiene de pagar dicho faltante.
Ejemplo:
Saldo según Mayor $200
Existencia según arqueo $170
Faltante en Caja $ 30
El faltante en caja se debe al pago de una letra de cambio, por esa misma cantidad que el cajero no reportó.
El ajuste a registrar es: Cargo a Documentos por Pagar $30 y abono a Caja $30

Ejemplo:
Saldo en Caja según Mayor $160
Existencia en efvo. Según Arqueo $140
Faltante en Caja $ 20
El faltante se debe a cantidad dispuesta por el cajero o que pagó de más.
El ajuste a registrar es el siguiente: Cargo a Deudores Diversos $20 y abono a Caja $20

Ejemplo:
Saldo en Caja según Mayor $160
Existencia en efvo. Según Arqueo $158
Faltante en Caja $ 2
Cuando el faltante sea una pequeña cantidad, puede considerarse como una pérdida.
El ajuste a registrar es: Cargo a Otros Gastos $2 y abono a Caja $2
1. Cuando el valor del arqueo sea mayor al saldo de caja. Podrá tener su origen en:
· Operaciones no registradas por el cajero: En este caso se carga a la cuenta de caja y se abona a la cuenta que proceda en cada caso.
· Cantidades cobradas de más por el cajero: Cuando no se logre determinar el origen del sobrante, su valor se debe de considerar como una utilidad, y se mandará a la cuenta de otros productos.
Cuando se conozca el origen se debe de abonar a la cuenta de acreedores diversos, para establecer la obligación que se tiene de devolver dicho valor a la persona correspondiente.
Ejemplo:
Saldo de Caja, según Mayor $260
Existencia en efectivo, s/ arqueo 275
Sobrante $ 15

El sobrante se debe a una venta de mercancías no reportada por el cajero.
El ajuste a registrar es: Cargo a Caja $15, Abono a Ventas $13.04, Abono a IVA por Pagar $1.96

Ejemplo:
Saldo de Caja, según Mayor $120
Existencia en efectivo, s/ arqueo $126

Sobrante $ 6
El sobrante se debe a cantidades cobradas de mas por el cajero. El ajuste se registraría de la siguiente manera: Cargo a Caja $6 y abono a Otros Productos $6
Ejemplo:
Saldo de Caja, según Mayor $126
Existencia en efectivo, s/ arqueo $220
Sobrante $ 94
El sobrante se debe a un abono en efectivo de nuestro cliente Gastón González, sobre una cuenta ya totalmente liquidada. El ajuste sería Cargar a Caja $94 y abonar a Acreedores Diversos $94.