ARQUEO DE CAJA

ARQUEO DE CAJA

Ajustes a la Cuenta de Caja: El saldo de la cuenta de caja expresa la existencia efectiva, sin embargo, al terminar el
ejercicio, es necesario comprobar si en realidad dicho saldo corresponde al número que materialmente existe en la caja,
para lo cual es preciso practicar una operación que recibe el nombre de arqueo de caja.
Arqueo de caja. Es el recuento material del dinero en efectivo. Al terminar el ejercicio se presentan los siguientes casos.
1. Que el valor del arqueo de caja coincida con el saldo de la cuenta de caja: Aquí no es necesario realizar ajustes
ya que los saldos son iguales.
2. Que el valor del arqueo de caja sea menor al saldo de caja es un faltante, lo cual puede tener origen en:
· En operaciones no reportadas por el cajero: El valor faltante de las operaciones no reportadas se abona a la
cuenta de caja y se carga a las cuentas que procedan en cada caso.
· Cantidades dispuestas por el cajero o pagadas de más: Se abona a la cuenta de caja y se carga a la cuenta
personal del cajero para asentar la obligación que tiene de pagar dicho faltante.
Ejemplo:
Saldo según Mayor $200
Existencia según arqueo $170
Faltante en Caja $ 30
El faltante en caja se debe al pago de una letra de cambio, por esa misma cantidad que el cajero no reportó.
El ajuste a registrar es: Cargo a Documentos por Pagar $30 y abono a Caja $30

Ejemplo:
Saldo en Caja según Mayor $160
Existencia en efvo. Según Arqueo $140
Faltante en Caja $ 20
El faltante se debe a cantidad dispuesta por el cajero o que pagó de más.
El ajuste a registrar es el siguiente: Cargo a Deudores Diversos $20 y abono a Caja $20

Ejemplo:
Saldo en Caja según Mayor $160
Existencia en efvo. Según Arqueo $158
Faltante en Caja $ 2
Cuando el faltante sea una pequeña cantidad, puede considerarse como una pérdida.
El ajuste a registrar es: Cargo a Otros Gastos $2 y abono a Caja $2
1. Cuando el valor del arqueo sea mayor al saldo de caja. Podrá tener su origen en:
· Operaciones no registradas por el cajero: En este caso se carga a la cuenta de caja y se abona a la cuenta que proceda en cada caso.
· Cantidades cobradas de más por el cajero: Cuando no se logre determinar el origen del sobrante, su valor se debe de considerar como una utilidad, y se mandará a la cuenta de otros productos.
Cuando se conozca el origen se debe de abonar a la cuenta de acreedores diversos, para establecer la obligación que se tiene de devolver dicho valor a la persona correspondiente.
Ejemplo:
Saldo de Caja, según Mayor $260
Existencia en efectivo, s/ arqueo 275
Sobrante $ 15

El sobrante se debe a una venta de mercancías no reportada por el cajero.
El ajuste a registrar es: Cargo a Caja $15, Abono a Ventas $13.04, Abono a IVA por Pagar $1.96

Ejemplo:
Saldo de Caja, según Mayor $120
Existencia en efectivo, s/ arqueo $126

Sobrante $ 6
El sobrante se debe a cantidades cobradas de mas por el cajero. El ajuste se registraría de la siguiente manera: Cargo a Caja $6 y abono a Otros Productos $6
Ejemplo:
Saldo de Caja, según Mayor $126
Existencia en efectivo, s/ arqueo $220
Sobrante $ 94
El sobrante se debe a un abono en efectivo de nuestro cliente Gastón González, sobre una cuenta ya totalmente liquidada. El ajuste sería Cargar a Caja $94 y abonar a Acreedores Diversos $94.

LIQUIDACION DE NOMINA

LIQUIDACION DE NOMINA

Mensualmente la empresa debe proceder a liquidar y contabilizar su respectiva Nómina.A continuación se expone un ejemplo de la liquidación y contabilización de una nomina. Para hace el ejercicio mas ágil y comprensible, el ejemplo se trabajara con un solo empleado, el cual tenga derecho al Auxilio de transporte, a horas extras y a comisiones.
Supuesto: Salario básico. 700.000Comisiones. 100.000Horas extras. 50.000Auxilio de transporte. 50.800 (2007)Total devengado 900.800
Liquidación. Deducciones de nómina. (Conceptos a cargo del empleado)Salud (4%). 850.000*0.04 = 34.000Pensión (4%). 850.000*0.04= 34.000
Nota. Para efectos de la seguridad social no se tiene en cuenta el Auxilio de transporte.
Seguridad social a cargo del empleador. Salud (8.5%). 850.000*0.085 = 72.250Pensión (12%). 850.000*0.12= 102.000A.R.P. (Según la tabla). 850.000*.00522 = 4.437
Prestaciones sociales. Prima de servicios. 900.800*0.0833 = 75.037Cesantías. 900.800*0.0833 = 75.037Intereses sobre las cesantías. 75.037*0.12 = 9.004Vacaciones. 700.000*.0417 = 29.190
Nota: 1. El artículo 192 del C.S.T contempla que para el cálculo de las vacaciones no se tiene en cuenta el valor de las horas extras.2. Para el cálculo de las Prestaciones sociales dentro de la base se debe incluir el Auxilio de transporte, excepto para las vacaciones. Solo se debe tomar el salario básico, puesto que en vacaciones no tendrá ni horas extras, comisiones ni trabajo suplementario.3. Según la sentencia de septiembre 16 de 1958, de la Corte suprema de justicia, la base para el cálculo de la prima de servicios debe ser el salario promedio, lo que significa que se deben incluir tanto las comisiones como el trabajo suplementario y las horas extras.4. Para el cálculo de las cesantías se debe tomar el salario promedio, lo que supone la inclusión de las comisiones, horas extras y trabajo suplementario.5. Para el calculo de las vacaciones, por costumbre se provisional el 4.17% lo que corresponde exactamente a 15 días de salario, pero se debe tener en cuenta que a la hora de pagar la vacaciones se debe pagar aproximadamente 18 días de salario, toda vez que la norma habla de 15 días hábiles de descanso, lo que por lo general significan 18 días calendario. Recordemos que los domingos y festivos no son días hábiles. El sábado es día hábil solo si en la empresa se labora ese día, de lo contrario tampoco es día hábil.
Aportes parafiscales. Cajas de compensación familiar (4%). 850.000*0.04 = 34.000.I.C.B.F. (3%). 850.000*0.03 = 25.500.Sena. (2%). 850.000*0.02 = 17.000.
Nota. Para el cálculo de los Aportes parafiscales se toma el valor total de la nómina. Mensual de la empresa, excluyendo el Auxilio de transporte que no es factor salarial.
Neto a pagar al empleado. Total devengado 900.800 (-)Salud 34.000Pensión 32.938Neto pagado 833.862

conciliacion bancaria

CONCILIACION BANCARIA

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.
Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:
Saldo del extracto bancario: XXX
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crédito no registradas XXX
(+) Consignaciones pendientes XXX
(+) Notas debito no registradas XXX
(±) Errores en el auxiliar XXX
= Saldo en libros. XXX
Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogación para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc.
Las notas crédito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crédito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo.
En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados.
En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común), se debe hacer la respectiva reclamación, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar.
La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores; la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.